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2017 年《中級經(jīng)濟(jì)法》及答案解析（9.9回憶版）

一、單項選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于下列項目所涉及的進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。

A.增值稅免稅項目

B.分配給投資者

C.個人消費

D.簡易計稅方法計稅項目

【答案】B

【解析】（1）選項ACD：增值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于增值稅免稅項目、簡易計稅方法計稅項目、集體福利和個人消費的，不得抵扣進(jìn)項稅額。（2）選項B：增值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物分配給投資者屬于視同銷售行為，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額。

2.地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買五噸蘋果，約定江邊交貨，后雙方就交貨地點應(yīng)在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議，無法達(dá)成一致意見，且按合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣無法確定，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，蘋果的交付地點應(yīng)是（ ）。

A.甲地的江邊

B.乙地的江邊

C.由王某選擇甲地或者乙地的江邊

D.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊

【答案】B

【解析】履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行；交付不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地履行；其他標(biāo)的，在履行義務(wù)一方所在地履行。本題是交付蘋果，為其他標(biāo)的物，在履行義務(wù)一方（王某）所在地（乙地）履行。

3.甲有限責(zé)任公司設(shè)股東會、董事會、監(jiān)事會，該公司經(jīng)理王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配利潤，張某擬通過訴訟維護(hù)自己的權(quán)利，下列關(guān)于張某訴訟權(quán)利的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.張某有權(quán)直接向人民法院起訴王某

B.張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某

C.張某有權(quán)書面請求董事會起訴王某

D.張某有權(quán)書面請求股東會起訴王某

【答案】A

【解析】（1）公司董事、管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害“股東利益”的，股東可以依法直接向人民法院提起訴訟；（2）本題如損害“公司利益”的，張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某。

4.李某向王某借款 5 萬元，約定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期歸還，王某多次催要未果，向法院起訴要求李某還本付息，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付借款利息的主張中，能夠得到法院支持的是（ ）。

A.王某要求李某按同期銀行利率支付借款使用期間的利息

B.王某要求李某按年利率 6支付逾期還款期間的利息

C.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率 15支付借款使用期間的利息

D.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率 20支付逾期還款期間的利息

【答案】B

【解析】（1）選項 AC：自然人之間借貸對利息約定不明，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持；（2）選項 BD：借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率 6支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。

5.吳某與考上的 12 歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫贈與孫某，下列關(guān)于吳某與孫某之間贈與合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（   ）

A.合同效力待定，因為吳某可以隨時撤銷

B.合同有效，因為限制民事行為能力人孫某可以簽訂純獲利益的合同

C.合同無效，因為孫某為限制民事行為能力人

D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權(quán)在一個月內(nèi)追認(rèn)

【答案】B

【解析】12 歲的孫某屬于限制民事行為能力人，其訂立的純獲利益的合同直接有效，不必經(jīng)法定代理人追認(rèn)。

6.投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，關(guān)于保險人可否解除合同的下列表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值

B.可以解除合同，并退還保險費

C.可以解除合同，并要求投保人承擔(dān)違約責(zé)任

D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實年齡調(diào)整保險費

【答案】A

【解析】投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

7.陳某在 8 月 1 日向李某發(fā)出一份傳真，出售房屋一套，面積 90 平方米，價款 260 萬元，合同訂立 7 日內(nèi)性付款，如欲購買請在 3 日內(nèi)回復(fù)，李某當(dāng)日傳真回復(fù)，表示同意購買，但要求分期付款，陳某未回復(fù)。8 月 3 日李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購買，陳某仍未回復(fù)。下列關(guān)于陳某、李某之間合同成立與否的表述中，符合合同法律制度的規(guī)定是（ ）。

A.李某的較好次傳真回復(fù)為，合同成立

B.李某的第二次傳真回復(fù)為，合同成立

C.李某的第二次傳真回復(fù)為新要約，陳某未表示反對，合同成立

D.李某的兩次傳真回復(fù)，均為新要約，合同不成立

【答案】D

【解析】（1）受要約人對要約的內(nèi)容作出“實質(zhì)性變更”的，視為“新要約”。本題中，李某當(dāng)日傳真回復(fù)，表示同意購買，但要求分期付款。付款方式變更，屬于對原要約內(nèi)容作了實質(zhì)性變更，李某的較好次回復(fù)屬于“新要約”；（2）受要約人對要約的內(nèi)容作出“實質(zhì)性變更”的，“原要約失效”。本題中，8 月 3 日李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購買，屬于“新要約”，而非對原要約的，原要約已經(jīng)失效；（3）選項應(yīng)當(dāng)以通知的方式作出，陳某未表示反對不產(chǎn)生的效力，合同不成立。

8.甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2016 年 8 月，甲公司取得含稅廣告制作費 400 萬元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費 100 萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證，此外，當(dāng)期甲公司其他可抵扣的進(jìn)項稅額為6 萬元，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。

A.33.6

B.37.6

C.10.98

D.23.7

【答案】C

【解析】（1）廣告制作費和廣告發(fā)布費均適用 6的增值稅稅率（P338）。（2）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=400÷（1+6）×6-100÷（1+6）×6-6=10.98（萬元）。

9.甲公司購買乙公司一批貨物，約定甲公司于 5 月 6 日到乙公司倉庫提貨，由于甲公司疏忽，當(dāng)日未安排車輛提貨，次日凌晨乙公司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，下列關(guān)于該批貨物損失承擔(dān)的表述中，符合合同法律制度的規(guī)定的是（ ）。

A.甲公司和乙公司分擔(dān)貨物損失，因為雙方都沒有過錯

B.乙公司承擔(dān)貨物損失，因為貨物仍在其控制之下

C.甲公司承擔(dān)貨物損失，因其未按約定時間提貨

D.乙公司承擔(dān)貨物損失，因為貨物所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移

【答案】C

【解析】因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的（買受方違約），買受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險。本題中，由于甲公司疏忽，未按約定時間提貨，導(dǎo)致貨物沒有按期交付，甲公司自 5 月 6 日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險。次日凌晨乙公司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，甲公司承擔(dān)貨物損失責(zé)任。

10.下列關(guān)于票據(jù)的偽造及責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（   ）

A.持票人行使追索權(quán)時，在票據(jù)上的真實簽章人可以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯

B.票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

C.出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造

D.票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

【答案】C

【解析】（1）選項 A：票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。持票人依法提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時，在票據(jù)上真實簽章的人不能以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯；（2）選項 BD：票據(jù)偽造的，被偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。偽造人沒有以自己的名義“在票據(jù)上”簽章，因此不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”。但是，如果偽造人的行為給他人造成損失的，應(yīng)承擔(dān)“民事責(zé)任”；構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)承擔(dān)“刑事責(zé)任”；（3）選項 C：票據(jù)的偽造包括票據(jù)的偽造和票據(jù)上簽章的偽造。前者是指假冒他人或者虛構(gòu)人的名義進(jìn)行出票行為，如在空白票據(jù)上偽造出票人的簽章或者盜蓋出票人的印章而進(jìn)行出票；后者是指假冒他人名義進(jìn)行出票行為之外的其他票據(jù)行為，如偽造背書簽章、承兌簽章、簽章等。

11.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（   ）。

A.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人

B.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使購買權(quán)的，視為同意

C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙另有約定，同等條件下，其他合伙人有購買權(quán)

D.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙另有約定，須經(jīng)其他合伙人一致同意

【答案】B

【解析】除合伙另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意。在同等條件下，其他合伙人有購買權(quán)；但是，合伙另有約定的除外。本題中，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使購買權(quán)的，合伙人不得轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)份額；普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。

12.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險合同時故意或因重大過失未履行如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承?；虮ｋU費率的，保險人有權(quán)解除合同，保險人解除合同的權(quán)利，自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅，該期限為（  ）。

A.2年

B.30日

C.1年

D.3個月

【答案】B

【解析】保險人的合同解除權(quán)，自保險人“知道有解除事由”之日起，超過 30 日不行使而消滅。“自合同成立之日起”超過 2 年的（一直不知道），保險人不得解除合同，發(fā)生保險事故的，保險人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償或者給付保險金的責(zé)任。

13.根據(jù)采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標(biāo)或者成交供應(yīng)商提交履約金的，履約金的數(shù)額不得超過采購合同金額的一定比例。該比例是（   ）。

A.20

B.10

C.30

D.5

【答案】B

【解析】履約金的數(shù)額不得超過采購合同金額的 10。

14.某商場為促銷健身器材，貼出告示，跑步機試用一個月，滿意再付款，王某遂選定一款跑步機試用，試用期滿退回時，該商場要求王某支付使用費 200元。下列關(guān)于王某應(yīng)否支付使用費的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（  ）。

A.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費，因其使用跑步機造成磨損

B.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費，因其行為構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?/p>

C.王某應(yīng)當(dāng)支付部分使用費，因為跑步機的磨損應(yīng)當(dāng)由王某和商場共同負(fù)擔(dān)

D.王某不應(yīng)當(dāng)支付使用費，因為雙方對此未作約定

【答案】D

【解析】試用買賣的當(dāng)事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人主張買受人支付使用費的，人民法院不予支持。

15.甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2016 年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為 25萬元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。

A.2.5

B.3.75

C.6.25

D.5

【答案】A

【解析】（1）凡符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）自 2015 年 10 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，對年應(yīng)納稅所得額在 20 萬元至 30 萬元（含 30 萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按 50計入應(yīng)納稅所得額，按 20的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=25×50×20=2.5（萬元）。

16.2014年10月，向某為自己 18 歲的兒子投保了一份以死亡為給付保險金條件的保險合同。2017 年向某的兒子因抑郁自殺身亡，向某要求保險公司給付保險金。下列關(guān)于保險公司承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險單的現(xiàn)金價值

B.保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，也不退還保險費

C.保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，也不退還保險單的現(xiàn)金價值

D.保險公司應(yīng)承擔(dān)給付保險金的責(zé)任

【答案】D

【解析】以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起 2 年內(nèi)，被保險人自殺的，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但被保險人自殺時為無民事行為能力人的除外。本題中，2017 年向某的兒子自殺時已經(jīng)超過了2年，故保險公司應(yīng)承擔(dān)給付保險金的責(zé)任。

17.王某投資設(shè)立甲個人獨資企業(yè)（下稱甲企業(yè)），委托宋某管理企業(yè)事務(wù)。授權(quán)委托書中明確宋某可以決定20萬元以下的交易。宋某未經(jīng)王某同意，以甲企業(yè)的名義向乙企業(yè)購買30萬元原材料，乙企業(yè)不知甲企業(yè)對宋某權(quán)利的限制，下列關(guān)于合同效力及甲企業(yè)權(quán)利義務(wù)的表述中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.合同無效，甲企業(yè)有權(quán)拒絕支付30萬元貨款

B.合同有效，甲企業(yè)有義務(wù)支付30萬元貨款

C.合同部分無效，甲企業(yè)向乙企業(yè)出示授權(quán)委托書后，有義務(wù)支付20元貨款

D.合同效力待定，甲企業(yè)追認(rèn)后方有義務(wù)支付30萬元貨款

【答案】B

【解析】個人獨資企業(yè)的投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。在本題中，乙企業(yè)不知甲企業(yè)對宋某權(quán)利的限制，屬于善意第三人，合同是有效的，甲企業(yè)有義務(wù)向乙企業(yè)支付 30 萬元貨款。

18.在訴訟時效期間的較后 6 個月內(nèi)，因一定事由的發(fā)生可導(dǎo)致訴訟時效中止。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列事由中，能夠?qū)е略V訟時效中止的是（ ）。

A.權(quán)利人提起訴訟

B.發(fā)生不可抗力導(dǎo)致權(quán)利人無法行使請求權(quán)

C.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求

D.義務(wù)人同意履行義務(wù)

【答案】B

【解析】選項 ACD屬于訴訟時效中斷的法定事由。

19.特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人王某在執(zhí)業(yè)中因重大過失給合伙企業(yè)造成損失。下列關(guān)于合伙人對此損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

B.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任

C.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

D.王某與其他合伙人共同承擔(dān)無限連帶責(zé)任

【答案】A

【解析】特殊的普通合伙企業(yè)中，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。

20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用 6稅率的是（ ）。

A.信息技術(shù)服務(wù)

B.交通運輸服務(wù)

C.不動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.建筑服務(wù)

【答案】A

【解析】選項 BCD：提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11。

21.趙某、劉某、鄭某設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），后趙某因個人原因?qū)埬池?fù)債 100 萬元，且其自有資產(chǎn)不足以清償，張某欠甲企業(yè) 50 萬元，下列關(guān)于張某對趙某債權(quán)實施方式的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.張某可請求將趙某從甲企業(yè)分取的收益用于清償

B.張某可以其對趙某的債權(quán)抵銷其對甲企業(yè)的債務(wù)

C.張某不可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利

D.張某可申請法院強制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償

【答案】B

【解析】（1）選項AD：合伙人的自有財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的“收益”用于清償；債權(quán)人也可以依法“請求人民法院強制執(zhí)行”該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償；（2）選項BC：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)“抵銷”其對合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得“代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。

22.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市可以適度舉借債務(wù)，舉借的債務(wù)只能用于特定支出，該特定支出是（ ）。

A.服務(wù)支出

B.公益性資本支出

C.商品支出

D.工資福利支出

【答案】B

【解析】舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于“公益性資本支出”，不得用于經(jīng)常性支出。

23.下列關(guān)于上市公司收購要約的撤銷與變更的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.收購人在收購要約確定的期限內(nèi)，除非出現(xiàn)競爭要約，不得變更收購要約

B.收購人需要變更收購要約的，通知被收購公司

C.收購人在收購要約確定的期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約

D.收購人在收購要約確定的期限內(nèi)，可在滿足一定條件下撤銷其收購要約

【答案】C

【解析】（1）選項 AB：收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，“并”通知被收購公司（而非通知）。收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外；（2）選項 CD：在收購要約確定的期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。

24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的（  ）。

A.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

B.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位

D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

【答案】B

【解析】（1）選項 B：納稅人將“外購”的貨物用于“集體福利或者個人消費”時，不視同銷售貨物。（2）選項 ACD：納稅人將“外購或自產(chǎn)”的貨物用于“投資、分配、無償贈送”的，視同銷售貨物。

25.根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，事業(yè)單位與非國有單位或者個人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報特定批準(zhǔn)后，與對方當(dāng)事人協(xié)商解決，該特定是（ ）。

A.上級人民

B.同級人民

C.同級財政部門

D.上級財政部門

【答案】C

【解析】（1）“事業(yè)單位與非國有單位或者個人”之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報“同級財政部門”批準(zhǔn)后，與對方當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，依照司法程序處理；（2）“事業(yè)單位與其他國有單位”之間發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛的，由當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，可以向同級或者共同上一級財政部門申請調(diào)解或者裁定，必要時報有管轄權(quán)的人民處理。

26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（ ）。

A.為投資者支付的商業(yè)保險費

B.向投資者支付的股息

C.合理的勞動保護(hù)支出

D.內(nèi)設(shè)營業(yè)之間支付的租金

【答案】C

【解析】（1）選項 A：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項 B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；（3）選項 C：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除；

（4）選項 D：企業(yè)內(nèi)營業(yè)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

27.下列關(guān)于商業(yè)銀行分支的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.分支經(jīng)地方批準(zhǔn)即可設(shè)立

B.分支具有法人資格

C.在中國境內(nèi)應(yīng)當(dāng)按行政區(qū)劃設(shè)立分支

D.商業(yè)銀行撥付各分支營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60

【答案】D

【解析】（1）選項 A：商業(yè)銀行設(shè)立分支必須經(jīng)中國銀監(jiān)會審查批準(zhǔn)；（2）選項 B：商業(yè)銀行分支不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)；（3）選項 C：商業(yè)銀行在中國境內(nèi)設(shè)立的分支，不按行政區(qū)劃設(shè)立；（4）選項 D：商業(yè)銀行撥付給各分支營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的 60。

28.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017 年 7 月，甲企業(yè)銷售自己使用過 3 年的小貨車，取得含稅銷售額 41200 元； 銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（   ）元。

A.3200

B.2800

C.3600

D.3000

【答案】A

【解析】（1）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依 3征收率減按2征收增值稅；（2）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的包裝物，按照 3征收率征收增值稅；（3）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=41200÷（1+3）×2+82400÷（1+3）×3=3200（萬元）。

29.甲公司為宣傳開發(fā)的游戲，在某游戲平臺網(wǎng)站傳播虛假信息，稱乙公司的同類游戲速度非常慢。遭到玩家抵制，即將下線，下列關(guān)于甲公司行為性質(zhì)的表述中，符合反不正當(dāng)競爭法律制度規(guī)定的是（ ）。

A.甲公司的行為構(gòu)成抵毀商譽

B.甲公司的行為構(gòu)成仿冒

C.甲公司的行為構(gòu)成虛假陳述

D.甲公司的行為構(gòu)成侵犯商業(yè)秘密

【答案】A

【解析】詆毀商譽行為，是指經(jīng)營者傳播有關(guān)競爭對手的虛假信息，以破壞競爭對手的商業(yè)信譽的不正當(dāng)競爭行為。

30.甲公司 2016 年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為 300 萬元，來源于境外分支的應(yīng)稅所得為 150 萬元（人民幣，下同），該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額 40 萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額 30萬元。甲公司匯算清繳 2016 年企業(yè)所得稅時，應(yīng)補繳的稅款為（  ）萬元。

A.45

B.30

C.42.5

D.70

【答案】A

【解析】境外所得抵免限額=150×25=37.5（萬元），小于在境外已繳納的所得稅稅額 40 萬元，不需要在我國補稅。甲公司應(yīng)補繳的稅款=300×25-30=45（萬元）。

二、多項選擇題

1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓的有（  ）。

A.匯票上未記載付款日期的

B.匯票被拒絕付款的

C.匯票被拒絕承兌的

D.匯票超過付款提示期限的

【答案】BCD

【解析】（1）禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形包括：①匯票已經(jīng)被拒絕承兌（選項 C 正確）；②匯票已經(jīng)被拒絕付款（選項 B 正確）；③超過付款提示期限（選項 D 正確）（P211）；（2）未記載付款日期的，視為見票即付（選項 A 錯誤）。

2.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)專利權(quán)人許可的下列行為中，不構(gòu)成侵犯專利權(quán)的有（  ）

A.丙科研院專為科學(xué)研究并使用趙某的專利技術(shù)

B.王某將購買的專利產(chǎn)品出售給李某

C.丁公司在專利許可期滿后，在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品

D.乙公司在甲公司申請專利之前已經(jīng)制造某產(chǎn)品，在甲公司就相同產(chǎn)品獲得專利權(quán)后，乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該產(chǎn)品

【答案】ABD

【解析】（1）選項 A：專為科學(xué)研究和實驗而使用有關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán)；（2）選項 B：王某從專利權(quán)人手中購買的是“合法產(chǎn)品”，事后銷售不構(gòu)成侵權(quán)；（3）選項 C：未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其專利產(chǎn)品，或者使用其專利方法以及使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品，構(gòu)成侵犯專利權(quán)；（4）選項 D：非專利權(quán)人在專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備，在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后，非專利權(quán)人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù)，不視為侵犯專利權(quán)

3.下列關(guān)于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的有（ ）。

A.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無效

B.保險人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利

C.保險人應(yīng)以被保險人的名義行使代位求償權(quán)

D.被保險人因故意致使保險人不能行使代位請求賠償權(quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金

【答案】ABD

【解析】選項 C：保險人應(yīng)以“自己的名義”行使保險代位求償權(quán)。

4.下列關(guān)于有限責(zé)任公司章程的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（  ）。

A.公司章程對股東沒有約束力

B.制定公司章程是設(shè)立有限責(zé)任公司的必經(jīng)程序

C.公司經(jīng)營范圍屬于公司章程的必備事項

D.公司章程必須由全體股東共同制定并簽名、蓋章

【答案】BCD

【解析】選項 A：公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事和管理人員均有約束力。

5.根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得申請商標(biāo)注冊的有（  ）。

A.丙公司擬使用中央機關(guān)的名稱申請商標(biāo)注冊

B.甲公司擬使用“紅十字”標(biāo)志申請商標(biāo)注冊

C.乙公司擬以自己未作為商標(biāo)使用的某產(chǎn)品的通用名稱申請商標(biāo)注冊

D.丁公司擬使用中華人民共和國國徽圖案申請商標(biāo)注冊

【答案】ABCD

【解析】（1）選項 A：同中央機關(guān)的名稱相同的，不得申請商標(biāo)注冊；（2）選項 B：同“紅十字”的標(biāo)志相同的，不得申請商標(biāo)注冊；（3）選項 C：僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的，不得作為商標(biāo)注冊。但該標(biāo)志“經(jīng)過使用”取得顯著特征，并便于識別的，可以作為商標(biāo)注冊；（4）選項 D：同中華人民共和國的國徽圖案相同的，不得申請商標(biāo)注冊。

6.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出租人出賣租賃房屋時，承租人享有以同等條件購買的權(quán)利。但在某些特殊情形下，承租人主張購買房屋的，人民法院不予支持。這種特殊情形包括（ ）。

A.出租人履行通知義務(wù)后，承租人在 15 日內(nèi)未明確表示購買的

B.第三人善意購買租賃房屋但尚未辦理登記手續(xù)的

C.租賃房屋共有人行使購買權(quán)的

D.出租人將租賃房屋出售給其侄子的

【答案】AC

【解析】具有下列情形，承租人主張購買房屋的，人民法院不予支持：（1）房屋共有人行使購買權(quán)的（選項 C 正確）；（2）出租人將房屋出賣給近親屬，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女的（選項 D 錯誤）；（3）出租人履行通知義務(wù)后，承租人在 15 日內(nèi)未明確表示購買的（選項 A 正確）；（4）第三人善意購買租賃房屋并已經(jīng)辦理登記手續(xù)的（選項 B 錯誤）。

7.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于審判監(jiān)督程序啟動的表述中，正確的有（ ）。

A.當(dāng)事人對已經(jīng)生效的判決，認(rèn)為有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審

B.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提審

C.各級人民法院院長對本院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，認(rèn)為需要再審的，提交審判委員會討論決定

D.較高人民法院對地方各級人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)指令下級人民法院再審

【答案】ABCD

【解析】（1）選項 A：當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，認(rèn)為有錯誤的，可以向原審人民法院或上一級人民法院申請再審；（2）選項 BD：較高人民法院對地方各級人民法院、上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提審或指令下級人民法院再審；（3）選項 C：各級人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，認(rèn)為需要再審的，提交審判委員會討論決定。

8.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，倉儲期間因特定原因?qū)е聜}儲物變質(zhì)、損壞的，保管人不承擔(dān)損害賠償責(zé)任，該特定原因包括（ ）。

A.倉儲物本身的性質(zhì)

B.倉庫設(shè)施發(fā)生故障

C.倉儲物包裝不符合約定

D.倉儲物超過有效儲存期

【答案】ACD

【解析】（1）選項 ACD；儲存期間，因保管人保管不善造成倉儲物毀損、滅失的，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。因倉儲物的性質(zhì)、包裝不符合約定或者超過有效儲存期造成倉儲物變質(zhì)、損壞的，保管人不承擔(dān)損害賠償責(zé)任；（2）選項B：倉庫設(shè)施發(fā)生故障屬于保管人保管不善，應(yīng)承損害擔(dān)賠償責(zé)任。

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（  ）。

A.向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助服務(wù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)

C.在境內(nèi)載運旅客出境的運輸服務(wù)

D.納稅人提供的直接貨物運輸代理服務(wù)

【答案】BC

【解析】零稅率的服務(wù)主要包括：（1）運輸服務(wù)（選項 C）；（2）航天運輸服務(wù)；（3）向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)；（選項 B）、電路設(shè)計及服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

10.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權(quán)補記的有（ ）。

A.出票日期

B.收款人名稱

C.票據(jù)金額

D.付款人名稱

【答案】BC

【解析】選項 AD：屬于支票出票時應(yīng)記載事項并且不得授權(quán)補記。

11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對上市公司證券交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)立即報送臨時報告，并予公告，下列情形中，屬于重大事件的有（ ）。

A.公司注冊資本減少的決定

B.公司涉嫌違法受到刑事處罰

C.公司分配股利的計劃

D.公司變更會計政策

【答案】ABD

【解析】選項 C：屬于內(nèi)幕信息，而非重大事件。

12.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有（    ）。

A.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時必須規(guī)定轉(zhuǎn)換辦法

B.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票

C.可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣D.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時必須使轉(zhuǎn)換權(quán)

【答案】ABC

【解析】選項 D：當(dāng)條件具備時，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)，可轉(zhuǎn)可不轉(zhuǎn)，看當(dāng)事人自己。

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。

A.國有獨資公司

B.股份有限公司

C.合伙企業(yè)

D.高等院校

【答案】ABD

【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)的表述中，正確的有（ ）。

A.廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)

B.商品銷售附帶安裝的安裝費，應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)

D.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)

【答案】ACD

【解析】選項 B：對商品銷售附帶安裝的，安裝費在商品銷售實現(xiàn)時確認(rèn)。

15.下列關(guān)于有限合伙企業(yè)有限合伙人入伙和退伙責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（ ）。

A.有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任

B.有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

D.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

【答案】AC

【解析】（1）選項 AB：有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任；（2）選項 CD：新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其“認(rèn)繳的出資額”（而非實繳）為限承擔(dān)責(zé)任。

三、判斷題

1.普通合伙企業(yè)入伙的合伙人，可以通過入伙約定比原合伙人享有較大的權(quán)利，承擔(dān)較少的責(zé)任。（   ）

【答案】√

【解析】普通合伙企業(yè)入伙的新合伙人與原合伙人享有同等權(quán)利，承擔(dān)同等責(zé)任。入伙另有約定的，從其約定。

2.張某向楊某借款 3 萬元到期未還，雙方因債務(wù)清償問題發(fā)生糾紛，張某被楊某打傷。住院治療共支出醫(yī)療費 4.5 萬元，楊某有權(quán)主張在 3 萬元內(nèi)抵銷，只向張某支付 1.5 萬元醫(yī)療費。（ ）

【答案】×

【解析】因故意實施侵權(quán)行為產(chǎn)生的債務(wù)，不得抵銷。

3.甲公司與乙公司簽訂買賣合同時，經(jīng)丙公司同意，約定由丙公司向買受人甲公司交付貨物，后丙公司交付的貨物質(zhì)量不符合約定，甲公司可以請求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任。（ ）

【答案】×

【解析】當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)有瑕疵的，應(yīng)當(dāng)由債務(wù)人向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。在本題中，應(yīng)由債務(wù)人乙公司向債權(quán)人甲公司承擔(dān)違約責(zé)任。經(jīng)丙公司同意，是乙、丙之間達(dá)成的，乙承擔(dān)完責(zé)任后可以向丙追償。甲、乙之間是一個合同，乙、丙之間是另一個合同。

4.股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當(dāng)列為公司的盈余公積金。

【答案】×

【解析】股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當(dāng)列為公司“資本公積金”。

5.財產(chǎn)保險合同中，保險金額可以超過保險價值。（  ）

【答案】×

【解析】保險金額不得超過保險標(biāo)的的實際價值。

6.陳某與李某約定，在李某結(jié)婚時，陳某將自己的一套房屋贈與李某。該贈與行為是附期限的法律行為。（ ）

【答案】×

【解析】所附的條件可能成就，也可能不成就；所附期限必然會到來。萬一李某打一輩子“光棍兒”，陳某的房屋就送不出去了——結(jié)婚屬于條件。

7.甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出該批電腦的當(dāng)天。（ ）

【答案】√

【解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

8.個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任。但債權(quán)人在 5 年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅。（ ）

【答案】√

【知識點】個人獨資企業(yè)的解散和清算

9.甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品時，明示給予對方 2的折扣，雙方均將該折扣如實入賬，該行為構(gòu)成商業(yè)賄賂。（ ）

【答案】×

【解析】是否存在“賬外暗中”，是區(qū)分回扣、折扣和傭金是否屬于商業(yè)賄賂的標(biāo)準(zhǔn)。甲、乙公司均已將該折扣“如實入賬”，該行為性質(zhì)上為給予中間人合法傭金的行為，屬于正當(dāng)競爭行為。

10.甲公司于 2016 年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支，就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。（ ）

【答案】√

【解析】不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。本題中轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)位于中國境內(nèi)，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

四、簡答題

1.2015 年 9 月 1 日，周某向梁某借款 50 萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限 1 年，年利率為 24，甲公司財務(wù)部門經(jīng)理關(guān)某以財務(wù)部門名義為周某的該借款提供擔(dān)保，與梁某簽訂了一份加蓋甲公司財務(wù)部門章的合同，借款期限屆滿后，周某無力清償借款本息。

2016 年 10 月 10 日，梁某請求甲公司承擔(dān)責(zé)任，甲公司以合同無效為由拒絕。

2016 年 12 月 1 日，梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)，周某于 2016 年 1 月 1 日將一輛價值 10 萬元的轎車贈送給親戚鄭某。2017 年 1 月 20 日，梁某提起訴訟請求撤銷贈與行為，鄭某抗辯。

（1）自己不知道周某無力清償欠款，屬于善意第三人，梁某無權(quán)請求撤銷；

（2）自 2016 年 1 月 1 日贈與行為發(fā)生至梁某起訴，已經(jīng)超過可以行使撤銷權(quán)的 1 年法定期間，梁某無權(quán)請求撤銷。

要求：

根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定?；卮鹣铝袉栴}：（1）甲公司拒絕承擔(dān)責(zé)任是否合法？簡要說明理由。（2）鄭某抗辯理由（1）是否成立？簡要說明理由。（3）鄭某抗辯理由（2）是否成立？簡要說明理由。

【答案】

（1）甲公司拒絕承擔(dān)責(zé)任合法。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的職能部門提供的，合同無效。本題中，甲公司財務(wù)部門經(jīng)理關(guān)某以財務(wù)部門名義與梁某簽訂的合同無效，所以甲公司拒絕承擔(dān)責(zé)任合法。

（2）鄭某抗辯理由（1）不成立。根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，（不論第三人善意還是惡意）債權(quán)人均可依法請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。

（3）鄭某抗辯理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，撤銷權(quán)自債權(quán)人“知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起”（而非行為發(fā)生之日起）1 年內(nèi)行使。在本題中，2016 年 12 月 1 日梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)了該行為時方構(gòu)成“知道”撤銷事由，截止到 2017 年 1 月 20 日尚未超過 1 年的撤銷權(quán)行使期間。

2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2017 年發(fā)生如下事項：

（1）1 月，將本公司于 2016 年 10 月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額 1332 萬元。

（2）5 月，以附贈促銷的方式銷售 A 化妝品 400 件，同時贈送 B 化妝品 200 件。已知，A 化妝品每件不含稅售價為 0.2 萬元，B 化妝品每件不含稅售價為 0.1 萬元。

（3）7 月，購進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 30 萬元。另外向運輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運費 3 萬元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

已知，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）。

1.計算事項（1）中甲公司的銷項稅額。

2.計算事項（2）中甲公司的銷項稅額。

3.計算事項（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。

【答案】

1.銷售不動產(chǎn)適用 11的增值稅稅率。事項（1）中甲公司的銷項稅額=1332÷（1+11）×11=132（萬元）。

2.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人，應(yīng)該視同銷售貨物繳納增值稅。事項（2）中甲公司的銷項稅額=400×0.2×17+200×0.1×17=17（萬元）。

3.購進(jìn)的化妝品和購進(jìn)的運輸服務(wù)都取得了增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額，交通運輸服務(wù)適用 11的增值稅稅率。事項（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=30×17+3×11=5.43（萬元）。

3.居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)。2016 年甲公司的銷售為 2000 萬元，其他為 500 萬元，年度利潤總額為 600 萬元，2016 年度甲公司實際支出的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為 400 萬元。甲公司申報繳納 2016 年企業(yè)所得稅時，未將下列計入應(yīng)納稅所得額：

（1）從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息 60 萬元；

（2）依據(jù)法律代收的一項性基金 30 萬元，該基金在當(dāng)年未上繳財政。

要求：

根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）。

1.計算甲公司在清算 2016 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。

2.甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。

3.甲公司代收的性基金是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。

【答案】

1.準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為 300 萬元。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)） 15的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額=2000×15=300（萬元），小于實際發(fā)生額 400 萬元，所以準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為 300 萬元。

2.甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息 60 萬元不計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息 60 萬元符合免稅條件，免征企業(yè)所得稅，所以不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

3.甲公司代收的性基金 30 萬元應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的性基金和行政事業(yè)性收費，準(zhǔn)予作為不征稅，于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從總額中減除；未上繳財政的部分，不得從總額中扣除。本題中，甲公司代收的性基金在當(dāng)年未上繳財政，所以應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

五、綜合題

2015 年 6 月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設(shè)立丁有限責(zé)任公司（下稱丁公司）。丁公司章程規(guī)定，（1）公司注冊資本 500 萬元。（2）甲公司以房屋作價 120 萬元出資，乙公司以機器設(shè)備作價 100 萬元出資；陳某以貨幣 100 萬元出資；丙公司出資 180 萬元，首期以原材料作價 100 萬元出資，余額以知識產(chǎn)權(quán)出資。2015 年 12 月前繳足。（3）公司設(shè)股東會，1 名執(zhí)行董事和 1 名監(jiān)事。（4）股東按照 1:1:1:1 行使表決權(quán)。公司章程對出資及表決權(quán)事項未作其他特殊規(guī)定。

公司設(shè)立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定實際繳納了出資，并辦理了相關(guān)手續(xù)，丙公司按公司章程規(guī)定繳納首期出資后，于 2015 年 11 月以特許經(jīng)營權(quán)作價 80 萬元繳足出資。

2017 年 6 月，因股東之間經(jīng)營理念存在諸多沖突且無法達(dá)成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項進(jìn)行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解散丁公司的決議。丁公司進(jìn)入清算程序。清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下情況：

（1）由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值 10 萬元。

（2）乙公司出資時機器設(shè)備的實際價額為 70 萬元，明顯低于公司章程所定價額 100 萬元。

清算組要求甲公司補足房屋貶值 10 萬元，甲公司拒絕；要求乙公司和其他股東對乙公司實際出資價額的不足承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

（1）指出丁公司股東出資方式中的不合法之處。

（2）丁公司設(shè) 1 名執(zhí)行董事和 1 名監(jiān)事是否合法？

（3）丁公司股東會作出解散公司的決議是否合法？說明理由。

（4）甲公司拒絕補足房屋貶值 10 萬元是否合法？說明理由。

（5）對乙公司的實際出資價額的不足，乙公司和其他股東應(yīng)分別承擔(dān)什么民事責(zé)任？

【答案】

（1）丙公司以特許經(jīng)營權(quán)作價出資不合法。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。

（2）丁公司設(shè) 1 名執(zhí)行董事和 1 名監(jiān)事合法。根據(jù)規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè) 1 名執(zhí)行董事、1～2 名監(jiān)事，不設(shè)立董事會、監(jiān)事會。

（3）丁公司股東會作出解散公司的決議合法。根據(jù)規(guī)定，公司解散屬于股東會的特別決議，必須經(jīng)代表（全體）2/3 以上表決權(quán)的股東通過。本題中，股東按照 1:1:1:1 行使表決權(quán)，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過全部表決權(quán)的 2/3，故作出解散公司的決議合法。

（4）甲公司拒絕補足房屋貶值 10 萬元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財

產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求該出資人承擔(dān)補足出資責(zé)任的，人民法院不予支持。本題中，由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值 10 萬元，故甲公司有權(quán)拒絕補足房屋貶值部分。

（5）①乙公司應(yīng)依法履行出資義務(wù)，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息。②丁公司其他發(fā)起人股東應(yīng)與乙公司承擔(dān)連帶責(zé)任。

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